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商业银行的资信评级是指专业资信评级机构对商业银行所承担各种债务如约还本付息的能力和意愿的评估，是对债务偿还风险的综合评价。
商业银行资信评级包括商业银行短期债务（短期存款、短期债券等）资信评级、长期债务（长期存款、长期债券、可转换债券等）资信评级、优先股资信评级、财务实力评估、商业银行整体债务资信评级等种类。目前我国可能普遍接受和认同的是商业银行整体债务资信评级。
商业银行资信评级的主要内容：
（1）经营环境。一是经济环境。银行的经营风险与国民经济乃至世界经济都有十分密切的联系。良好的经济环境，对于银行的资产质量、业务发展会产生重大影响。这种经济环境，主要包括经济增长与周期、通货膨胀、进出口、企业经济效益与企业体制改革、社会消费与储蓄倾向等。二是行业环境。银行的健康发展也与银行业及相关金融业的发展态势密切相关，如银行业与其他金融业的分工与竞争格局，银行业内部的发展与竞争状态（如行业集中度、竞争的主要因素等）。三是监管状况。银行与其他行业不同，政府对银行往往进行很严格的监管。这种监管对于银行的风险控制和风险暴露具有重大作用，同时政府往往也建立一套拯救和退出机制，政府的支持因素对银行的信用会产生重大影响。四是社会环境，主要是指法制环境、社会信用环境与社会监督机制等。
（2）管理体制与运行机制。一是银行的性质与管理体制。如银行的股权结构、股东的性质及股东对银行经营的支持与限制，股东会、监事会、董事会、行长之间的实际运作机制与体制。规范的领导体制，对于银行的总体风险控制具有重要作用，这是银行稳健发展的基本保证。股东的实力与支持对银行克服暂时困难也具有重大影响。二是银行领导者素质。三是银行的发展战略与策略，如银行的风险取向是趋于保守还是激进，战略是否可行。四是银行内部管理体制与风险控制机制，主要包括部门之间的权限划分与制约机制，对分支机构的授权、授信与管理监督，内部稽核制度的执行情况等。
（3）主要风险与风险管理。银行的风险主要有信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险及其他风险。贷款活动是银行的主要业务，银行面临的主要风险就是信用风险或交易对象无力履约的风险。信用风险的评级主要包括定性分析与定量分析。定性分析的主要内容是银行贷款与授信的决策程序、风险控制标准与措施、权限划分、呆坏帐的处置政策、有关法规等。定量分析主要是根据行业水平、监管要求、合理标准等，进行有关指标的比较和分析，并对未来走势进行预测。这些指标主要有不良资产/贷款总额、准备金/不良资产、不良资产/（所有者权益+准备金），以及资产风险度、贷款的集中度、关联贷款等。银行的信用质量在很大程度上取决于银行信用风险的控制，这是决定银行资信等级的最重要因素。
流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，在极端情况下，流动性不足会造成银行的清偿问题。流动性风险的定性评级主要是对银行在危机中自行融资能力的评级，包括吸收存款的能力、在市场上筹资的能力、增加资本的能力以及银行对流动性问题的重视程度和应急计划。主要的定量指标包括流动比率、速动比率、存贷比率、中长期贷款比率、拆入资金比率、备付金比率、流动性资产/总资产等。
市场风险是指市场价格的变动导致银行表内和表外头寸遭受损失的风险。市场风险主要有汇率风险、利率风险等。利率风险是指银行的财务状况在利率出现不利变动时所面临的风险，这种风险不仅影响银行的盈利水平，也影响其资产、负债和表外金融工具的经济价值。我国正在进行利率市场化改革，这对我国银行业将是一个重大的挑战，利率风险的管理水平将对银行的竞争力产生重要影响。这方面的评级主要是考察银行资产负债管理水平、风险衡量技术等。
操作风险及其他风险。最重大的操作风险在于内部控制机制及银行管理机制的失效。近几年国际上出现的著名银行倒闭事件与操作风险密切相关。
（4）经营与盈利能力对银行风险的最重要抵御能力是持续盈利能力。持续盈利能力的基础是银行的竞争力，这包括银行获得存款的能力、市场份额、筹资成本、资金来源的稳定性等，也包括获得优质客户的竞争力、资产的合理组合及资产的盈利能力、资产的适当增长等。除了对历史和现状进行分析外，更重要的是预测其未来情况。主要的定量评级指标包括资产增长率、存款增长率、贷款增长率、利润增长率，利差率、资产收入率、资金成本率、管理费用率、净资产收益率、资产利润率、风险资产盈利率、提取准备金/税前未拨备利润、收息率等。
（5）偿债能力。偿债能力包括对长短期存款和特定债务的偿债能力的分析。对长短期存款的偿债能力分析，重点是分析其资本充足度，并结合上述的各项分析，对其未来的偿债能力作出综合的判断。主要的指标有负债比率、监管部门要求的资本充足率、经过调整的资本充足率等。
（6）对于特定的债务如长期债券等，除了上面的分析外，还应包括债券有关条款的具体分析，如资金的用途、有关债券担保与抵押情况、其他财务限制情况等。 |
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